¿Qué es el impuesto a Renta de personas?

¿Qué es el impuesto a Renta de personas?

El Impuesto a la Renta es un tributo que se determina anualmente. Su ejercicio se inicia el 01 de enero y finaliza el 31 de diciembre.

Este impuesto grava los ingresos que provienen del arrendamiento (alquiler), enajenación u otro tipo de cesión de bienes inmuebles y muebles, de acciones y demás valores mobiliarios (ganancias de capital) y/o del trabajo realizado en forma dependiente e independiente.

Para determinar el Impuesto a la Renta de Personas Naturales que no realizan actividad empresarial, se han separado las rentas de la siguiente manera:

Rentas de Capital – Primera Categoría

Son las rentas generadas por arrendamiento, subarrendamiento u otro tipo de cesión de bienes inmuebles y muebles. Tributan de manera independiente y la tasa aplicable para el cálculo del Impuesto es de 6.25% sobre la renta neta determinada.

Rentas de Capital – Segunda Categoría

Tributan de manera independiente y la tasa aplicable para el cálculo del Impuesto es de 6.25% sobre la Renta Neta de Segunda Categoría originadas por la enajenación de acciones y demás valores mobiliarios a que se refiere el inciso a) del artículo 2° de la Ley del Impuesto a la Renta. Se incluye en esta categoría la Renta de Fuente Extranjera obtenida por la enajenación de acciones y demás valores mobiliarios a que se refiere el inciso a) del artículo 2° de la Ley del Impuesto a la Renta, que cumplan con los supuestos establecidos en el segundo párrafo del artículo 51º de la misma Ley.

Rentas del Trabajo (Cuarta y/o Quinta categoría) y Renta de Fuente Extranjer

Las Rentas del Trabajo se imputarán al ejercicio gravable en que se perciban. Se considerarán percibidas cuando se encuentren a disposición del beneficiario, aun cuando éste no las haya cobrado en efectivo o en especie, es decir, no se exige la percepción efectiva, sino que basta la disponibilidad a favor del contribuyente.

Tributan con tasas progresivas acumulativas de 8%, 14%, 17%, 20% y 30%; es decir, a mayor ingreso en el año, mayor será la tasa que resulte a aplicar.

Cabe indicar que a la Renta de Trabajo se le adicionará la Renta de Fuente Extranjera generada por el contribuyente domiciliado, siempre que dicha renta no se encuentre en alguno de los supuestos del segundo párrafo del artículo 51º de la enunciada Ley.

La forma de cálculo se detalla más adelante, según el respectivo tipo de renta.

Los pagos mensuales (pagos directos o retenciones) que haya realizado durante el año 2022 son pagos a cuenta del Impuesto Anual, y los podrá utilizar como créditos a fin de aminorar (reducir, descontar) el monto del impuesto que determine en su Declaración Jurada Anual del periodo 2022.

Categorias del Impuesto a la Renta

Se dividen en 3 rentas en general:

Rentas de Capital

Que aplican solo a personas naturales, se dividen en primera categoría y segunda categoría

Primera categoría o ganancia de capital

Se dan dos actividades:

Arrendamiento y subarrendamiento de bienes muebles o inmuebles, si tu alquilas bienes muebles o inmuebles tienes que pagar un impuesto a la renta.

Dato. Arrendamiento. Inmuebles son. – habitaciones, departamentos, terrenos y otros bienes que no puedan trasladarse de un lugar a otro.

Arrendamiento. Muebles. – alquiler de vehículos, alquiler de maquinarias, alquiler de bienes muebles o inmuebles, habitaciones, computadoras, maquinarias especializadas, para el uso de personas naturales o empresas.

El pago se realiza virtual. Sunat – declaraciones y pagos, generar pagos o guía de arrendamiento.

Ejemplo. Calcular Alquiler de vehículo 1000 al mes persona natural a otra persona

Impuesto 5% = 50, Impuesto a la renta 5% sobre el valor del alquiler.

Segunda categoría.

Venta de inmuebles grava la renta de segunda categoría el impuesto es el 5% sobre la ganancia obtenida, no sobre la venta.
Ejemplo. Compraste una casa con 1000s. y lo vendes a 1200

Calculo. Solo ganancia
vv. 1200
cv. 1000

Ganancia bruta 200 se aplica el impuesto a la renta de segunda categoría.
Si eres una pj empresa y quieres vender una vivienda y el impuesto que tienes que pagar renta de tercera categoría.
Por ejemplo: vender una casa a pn o pj esta generando renta de segunda categoría.
U otro ejemplo si tengo un inmueble para alquilar. EMPRESA

Venta de valores mobiliarios son documentos o certificados que te otorgan un derecho sobre acciones, pagares, u otro titulo valores letra de cambio., todo aquello que sea considerado como valor mobiliario (inversiones)

Se aplica el impuesto a la renta 5% a 6.25% dependiendo del tipo de valor mobiliario que tu estas vendiendo y otras rentas (dividendos y regalias) o otros ingresos que tenemos las personas naturales.

Dato. Dividendos. – si eres accionista de una empresa y después de un periodo económico te pagan el pago de dividendo, porque tu has invertido en esa empresa te va a pagar de acuerdo en la proporción que tu tengas la inversión dentro de la misma, ejemplo, te pagan 5mil por los dividendos de la ganancia obtenida de la empresa X, a eso se aplica una renta porque estas generando ganancia y a esto el IR. 5%.

Rentas Empresariales

Personas jurídicas, pero también las personas naturales, se divide en tercera categoría pagan impuesto a la renta mensual y también anual dependiendo el régimen dentro esta:

• RUS. Los pequeños empresarios, pagos cuotas mensuales de 20 o 50 soles.
• RER. Régimen especial, el impuesto a la renta que se paga es mensual el 1.5% sobre las ventas netas obtenidas cada mes.
• RMT. Régimen mype tributario. Declaración de impuesto a la renta anual

Régimen general. Declaración de impuesto a la renta anual

Rentas de Trabajo.

Personas naturales, se dividen en cuarta categoría y quinta categoría.

Cuarta categoría

Personas o trabajadores independientes que emitan recibos por honorarios, impuesto a la renta 8% si superas los 1500 mensual si no quieres que te retengan tu suspensión de renta de cuarta categoría para cuando tu emitas por un monto mayor a 1500. Suspensión de renta de cuarta categoría y ya no te retienen el 8%

Quinta categoría

Trabajadores dependientes se encuentran en planilla trabajas para una empresa, impuesto a la renta 8% si superas los 3200 mensual te hacen la retención.